Noong 2012, ang mga buwis ay gumawa ng mga headline at malamang na ang mga buwis ay patuloy na magiging nangunguna sa 2013. Kailangan ng Kongreso sa maraming mga hakbang na nakakaapekto sa maliliit na negosyo. Ang IRS ay may lansungan upang magpatuloy o simulan ang isang bilang ng mga programa na nakakaapekto sa maliliit na negosyo.
Narito ang ilang mga trend na panonoorin sa 2013.
1. Ang kawalan ng katiyakan tungkol sa mga Panuntunan sa Buwis Maaaring Magtatagal
Ang Kongreso ay patuloy na pinagtatalunan ang kapalaran ng isang bilang ng mga nag-expire o nagtapos na mga patakaran sa buwis na nakakaapekto sa mga indibidwal at mga negosyo. Ang mga patakaran sa buwis para sa 2013 ay anumang bagay ngunit tiyak na ngayon at "taxmageddon" (isang pangkalahatang pagtaas ng buwis na halos kalahating bilyong dolyar) ay isang pagbabanta pa rin; ang katayuan na ito ay maaaring magpatuloy sa 2013 maliban kung may solusyon sa Kongreso sa Disyembre 31, 2012.
Ang mga rate ng kita sa buwis sa mga indibidwal (ang mga rate na nalalapat sa mga nag-iisang proprietor, kasosyo, limitadong mga miyembro ng kumpanya ng pananagutan, at S korporasyon shareholders) para sa 2013 ay hindi kilala. Posible na ang mga kasalukuyang rate ay mananatili para sa bawat isa kaysa sa "high-income taxpayers," na tinukoy ni Pangulong Obama bilang mga walang kapareha na may kita na higit sa $ 200,000 at magkakasamang tagatala na may kita na higit sa $ 250,000.
Ang isa pang posibilidad ay ang pagpapalawak ng mga kasalukuyang rate para sa 2013, na may inaasahan na ang Kongreso ay makakahanap ng isang permanenteng solusyon sa mga rate ng buwis sa panahon ng 2013 na magsisimula sa 2014.
2. Ang Mga Batas sa Batas sa Abot na Pangangalaga ay Makakaapekto sa Pokus
Ang Proteksiyon ng Pasyente at Affordable Care Act ("Obamacare") ay pinagtibay noong 2010 at hindi ipinataw ang mandato sa mga indibidwal at malalaking negosyo para sa coverage ng kalusugan hanggang 2014. Gayunpaman, ang epekto ng batas ay magsisimula na maramdaman ng buwis sa 2013.
Ito ay dahil ang dalawang karagdagang mga buwis sa Medicare ay nilalaro:
- 0.9% karagdagang buwis sa Medicare sa kinita na kita mula sa sahod o sariling trabaho. Nalalapat ang buwis sa mga kita na higit sa $ 200,000 para sa mga walang kapareha o $ 250,000 para sa mga pinagsamang tagatala. Ang buwis na ito sa mga high-earners ay sisimulan na mamaya sa 2013 bilang sahod, bonuses, at kita ng negosyo ay nagsisimula na lumampas sa mga limitasyon na ito.
- 3.8% karagdagang buwis sa Medicare sa kita ng net investment. Nalalapat ang buwis na ito sa mas mababang kita ng net investment o nabagong adjusted gross income na higit sa $ 200,000 para sa mga singles o $ 250,000 para sa mga pinagsamang tagatala. Nalalapat ang buwis na ito sa kita mula sa mga pasibo na pamumuhunan, tulad ng pagbalik sa "mga katahimikan na kasosyo." Hindi ito nalalapat sa kita mula sa isang negosyo kung saan ang isang may-ari ay aktibong nakikilahok.
3. Ang Rate ng Buwis ng Kumpanya at Pagbabago ay maaaring Baguhin
Bilang pagkilala sa pagtaas ng pandaigdigang ekonomiya, ang kasalukuyang mga patakaran para sa pagbubuwis ng mga korporasyon ng C ay maaaring mabago sa isa o dalawang paraan:
- Mas mababang mga rate ng buwis. Sa kasalukuyan, ang U.S. ay may pinakamataas na antas ng buwis sa korporasyon ng anumang binuo bansa sa 35%. Sa panahon ng kampanya, iminungkahi ni Pangulong Obama na ang rate ay bumaba sa 28% (at mas mababa pa para sa mga tagagawa). Mayroong dalawang partido na suporta para sa pagpapababa ng corporate tax rate, ngunit maliit na pinagkasunduan kung paano magbayad para sa pagbawas ng rate.
- Pag-ampon ng isang teritoryal na sistema. Sa kasalukuyan, ang U.S. ay mayroong "sistema sa buong mundo" na nagbubuwis sa mga korporasyong U.S. sa kita na nakuha sa parehong bansa at sa ibang bansa. Maraming mga bansa na nakikipagkumpitensya sa U.S. ay lumipat sa isang sistema ng teritoryo na, kung inilalapat dito, ang mga buwis sa mga korporasyong U.S. lamang sa kita nito na nakuha sa loob ng mga hangganan ng U.S.. Ayon sa Tax Foundation:
"Ang disenyo ng teritoryo ay katumbas ng mga gastos sa buwis sa pagitan ng mga internasyonal na kakumpitensya na tumatakbo sa parehong hurisdiksiyon, upang ang lahat ng mga kumpanya ay maaaring makipagkumpetensya sa antas ng paglalaro, at ang kabisera ay maaaring dumaloy sa kung saan ito makakamit ang pinakamahusay na return tax pagkatapos ng investment."
4. Ang IRS ay Makikitang Malapitan sa mga Write-Off para sa Mga Sasakyan ng Kumpanya
Noong 2012, ang National Research Program ay nagtapos ng isang tatlong taon na proyekto sa pagsunod sa tax sa trabaho. Ito ay nakatuon ngayon sa mga natuklasan. Na, ang proyektong ito ay nagsiwalat ng mga kumpanya ay hindi nag-uulat, alinman sa maayos o sa lahat, paggamit ng empleyado ng mga sasakyan ng kumpanya. Ipinabatid ng IRS na mauunawaan nito ang pag-uulat ng mga pagbabawas sa buwis na inaangkin para sa paggamit ng mga sasakyan ng kumpanya.
5. Ang Mga Plano sa Pagreretiro ay Darating sa Mas Malaking Pagsusuri
Noong 2011, nagdagdag ng 1,000 empleyado ang Department of Employee's Employee Benefits Security Administration (EBSA) upang magsagawa ng mga pag-audit ng mga kwalipikadong plano sa pagreretiro. Ang hindi pagsunod sa mga patakaran sa buwis ay maaaring magresulta sa matarik na mga parusa sa mga planong ito. Ang kanilang mga pagsisikap noong 2012 ay gumawa ng mga makabuluhang resulta. Inaasahan na makita ang mga aktibidad ng pag-audit na dagdagan, lalo na sa mas maliit na mga plano, kabilang ang solo 401 (k) s. Ang mga pag-awdit na ito ay malamang na tumuon sa kung ang mga kontribusyon ay ginawa sa oras at kinakailangang isumite ang 5500 na mga form.
6. Katayuan ng Buwis sa Kasal na Kasal na Kasal ng Kasal na Kasarian ay Maayos
Dalawang pederal na apela ng apela ang nagwawasak ng pederal na Defense of Marriage Act (DOMA), na nagbukas ng daan para sa Korte Suprema ng U.S. upang magpasiya kung ang pederal na pagbabawal sa mga kasarian sa kasarian ay konstitusyunal. Maraming inaasahan ng mataas na hukuman na magpasya ang isyu sa kasalukuyang termino nito, na nangangahulugang magkakaroon ng desisyon sa Hunyo 2013.
Ano ang ibig sabihin nito sa negosyo? Kung ang Korte ay nagsabi na ang mga may-asawa na parehong may-sex ay dapat may karapatan sa parehong paggamot bilang mga mag-asawa na heterosexual, pagkatapos ay ang lahat ng mga programang benepisyo ay dapat na mabago upang mag-alok ng parehong coverage para sa mga asawa ng mga empleyado na parehong kasarian. Ito ay makakaapekto sa mga kwalipikadong plano sa pagreretiro, mga programa sa tulong sa edukasyon, at iba pang mga opsyon sa benepisyo. Ang nagreresultang paglawak ng pagsakop ay magpapataas ng gastos sa mga kumpanya sa ilang antas at maaaring humantong sa mga pagbabago sa mga benepisyo na inaalok.
7. Ang mga alalahanin sa seguridad ay ang Mount
Ang impormasyon sa buwis ay ayon sa kaugalian ay isa sa mga lugar kung saan ang pagiging pribado ay lubos. Gayunpaman, sa walang tigil na paglago ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, may mas mataas na pag-aalala tungkol sa proteksyon ng impormasyon sa buwis.
Sinabi ni Christopher J. Lee, senior attorney, National Taxpayer Advocate Service, na ang IRS ay mag-isyu ng personal identification numbers (IP PINs) na pagkakakilanlan ng pagkakakilanlan sa humigit-kumulang 500,000 indibidwal para sa 2013 season ng paghaharap. Doblehin ang bilang nito sa 2012 season ng pag-file. Ang mga PIN ay mga numero na ginawa ng computer na ibinigay sa mga nagbabayad ng buwis na maaaring may numero ng Social Security at impormasyon sa buwis na isinama sa pamamagitan ng mga magnanakaw ng pagkakakilanlan.
8. May Maaaring Isang Paglipat Mula S sa C Korporasyon
Maraming maliliit na negosyo ang itinatag bilang mga korporasyon ng S upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis na nauugnay sa pagiging mga korporasyon ng C. Noong 2013, ang kagustuhan na iyon ay maaaring magbago dahil sa oportunidad para sa crowdfunding ng equity (nag-aalok ng mga maliit na interes sa pagmamay-ari sa mga mamumuhunan sa pamamagitan ng isang online na platform). Sa ilalim ng Jumpstart Ang aming Mga Negosyo (Mga Gawain) Ang batas ay lumipas sa tagsibol ng 2012, ang mga korporasyon ay makakakuha ng pera mula sa maliliit na mamumuhunan hanggang $ 1 milyon na walang gastos at kumplikado ng pagpunta sa publiko.Ang mga panuntunan mula sa Securities and Exchange Commission (SEC) tungkol sa crowdfunding ng equity ay inaasahang magamit ang capital raising upang magsimula sa unang bahagi ng 2013. Sapagkat ang S korporasyon ay may limitasyon ng 100-shareholder, ang mga korporasyon ng C ay maaaring maging entidad ng pagpili.
9. Ang Pag-uuri ng Trabaho ay Patuloy na Maging Isang Focal Point
Ang IRS, ang Department of Labor, ang National Labor Relations Board, at mga ahensiya ng estado ay patuloy na mag-uugnay sa tamang klasipikasyon ng manggagawa. Ang ilang mga kumpanya ay tinatrato ang mga manggagawa bilang mga independiyenteng kontratista kaysa sa mga empleyado bilang isang paraan upang maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis sa trabaho at mga benepisyo (ini-imbak ang isang tinatayang 30% sa pag-uri-uriin ng mga manggagawa bilang mga kontratista kaysa empleyado). Hindi gusto ng gobyerno ito kapag nabigo ang pag-uuri na sumalamin sa aktwal na pag-aayos sa trabaho; ito ay nawawalan ng pera.
10. Ang IRS ay maaaring Ilipat sa "Real Time" Audit
Kung nag-file ka ng isang tax return ngayon, ang IRS ay karaniwang may tatlong taon kung saan magsimula ng pag-audit. Ang pagka-antala sa mga resulta ng pag-awdit mula sa oras na kinakailangan upang itugma ang impormasyong ibinigay sa IRS, tulad ng mga kinita na kita sa Form 1099-MISC, Pagbabayad Card at Mga Transaksyon sa Network ng Third Party, kasama ang mga kita na iniulat sa mga nagbabayad ng nagbabayad ng buwis. Sa ilalim ng isang real-time na sistema, ang impormasyon ay ipagkakaloob sa elektronikong paraan sa IRS bago isampa ang mga tax return, na nagpapahintulot sa pamahalaan na tumugma sa impormasyon bilang returns na dumating. Dahil ang karamihan sa pagbalik (higit sa 80%) ay filed electronically, ang pagtutugma ay maaaring madaling awtomatiko.
Ang dating IRS Commissioner Doug Shulman, na nagtugon sa American Bar Association noong Setyembre, ay nagpahayag ng pag-asa na ang paglilipat sa isang real-time na sistema ay maaaring gawin sa lalong madaling panahon. Ang tanging kailangan ay upang maaprubahan ng Kongreso ang panukalang-batas.
11. Ang IRS ay Maglulunsad ng isang Bagong Programa ng Pagtutugma ng Impormasyon
Pagkatapos ng 2012 na pagbalik ay nai-file sa 2013, ang IRS ay nagnanais na magsimula ng isang pilot na programa para sa pagtutugma ng mga resibo na iniulat sa Form 1099-K, na may kita na iniulat ng mga negosyo sa Iskedyul C ng Form 1040, Form 1065 (para sa mga pakikipagtulungan at LLCs), Form 1120 (para sa mga korporasyong C), at Form 1120S (para sa S korporasyon).
Larawan ng Sasakyan ng Kumpanya sa pamamagitan ng Shutterstock
Higit pa sa: 2013 Trends 5 Mga Puna ▼
