Ginagawa ng Tax Cuts and Jobs Act na mas madali kaysa kailanman na isulat ang halaga ng pagbili ng kagamitan o gumawa ng ilang mga pagpapabuti sa halip na depreciating ang gastos sa loob ng maraming taon. At sinasamantala ng mga maliliit na negosyo ang mga bagong patakarang ito. Ang Iniulat ng NFIB na 61% ng mga negosyo ang nag-claim ng capital outlay, na may 43% na paggastos sa kagamitan, 27% sa mga sasakyan, at 16% sa pinabuting o pinalawak na mga pasilidad.
$config[code] not foundPaano Isulat ang Kagamitang at Mga Pagpapabuti ng Capital
Ang mga bagong patakaran sa buwis ay nagbigay sa iyo ng ilang mga pagpipilian kung paano ibawas ang iyong mga gastos kaagad bilang kapalit ng regular na pamumura (na nangangahulugan ng pagkalat ng mga write-off sa loob ng maraming taon). At maaari mong gamitin ang alinman sa mga pagpipiliang ito kung magbabayad ka ng cash o gastusin ang pagbili nang buo o bahagi.
Unang-taon na Expensing
Ang mga tuntunin para sa pagbabawas ng Section 179 ("expensing") ay lubhang pinalawak. Ang pag-expensing, na dapat na inihalal, ayon sa kaugalian ay inilaan para sa pagbili ng mga kagamitan at makinarya, maging bago man o pre-owned. Ito ay inilalapat din sa software ng software. Hindi ito nagbago. Ngayon ay maaari mong gastusin ang gastos ng ilang mga kwalipikadong tunay na ari-arian. Kabilang dito ang:
- Kwalipikadong pagpapabuti ng ari-arian, na tumutukoy sa mga pagpapabuti sa loob ng isang nonresidential na gusali na inilagay na sa serbisyo. Kaya kung nagmamay-ari ka ng isang strip mall at i-upgrade ang mga kable system, maaari mong gastusin ang gastos (hanggang sa mga limitasyon sa ibaba). Ibinukod mula sa kahulugan ng kwalipikadong pagpapabuti ng ari-arian ang mga pagpapabuti upang palakihin ang gusali, pag-install ng isang elevator o escalator, o mga pagbabago sa panloob na balangkas.
- Ang ilang mga pagpapabuti sa isang nonresidential na gusali pagkatapos na ito ay inilagay sa serbisyo: bubong; heating, bentilasyon, at air conditioning; proteksyon ng sunog at mga sistema ng alarma; at mga sistema ng seguridad.
Ang pag-expensyon ay pinalawak din sa nasasangkot na personal na ari-arian na ginagamit nang huli upang makapaglaan ng tuluyan o may kaugnayan sa pagpapaganda ng tuluyan na hindi isang negosyo ngunit isang pamumuhunan. (Kung ito ay isang negosyo, pagkatapos ay ang mga item na ito ay laging kwalipikado para sa expensing bilang mga kagamitan.)
Ang gastos ng kuwalipikadong ari-arian ay maaaring gastusin sa 2018 hanggang $ 1 milyon (mula sa $ 510,000 na limitasyon sa 2017). Mayroon ding isang $ 25,000 na limitasyon sa dolyar para sa pagbili ng mabibigat na SUV. Gayunpaman, ang limitasyon ng $ 1 milyon ay nagsisimula nang ang kabuuang pamumuhunan para sa taon ay lumalampas sa $ 2.5 milyon (mula sa $ 2 milyon sa 2017). Ang phase out ay dolyar para sa dolyar, kaya walang gastos ang maaaring magamit kung ang kabuuang pamumuhunan ay $ 3.5 milyon o higit pa sa 2018. Ang mga limitasyong dolyar na ito ay maiayos para sa pagpintog pagkatapos ng 2018.
Sa kabila ng mga mapagbigay na limitasyon ng dolyar, patuloy na limitado ang paglilipat sa kita sa pagbubuwis. Kaya, kung ang isang korporasyon ng C ay bibili ng $ 800,000 ng kagamitan sa kabisera ngunit may $ 350,000 lamang na kita sa pagbubuwis, ang gastos sa pagbawas ay limitado sa $ 350,000, bagaman ang sobrang halaga ay maaaring dalhin.
Pagpapawalang halaga ng Bonus
Tinutukoy din bilang unang-taong allowance, ang pagpapawalang halaga ng bonus ay isa pang paraan upang isulat ang halaga ng karapat-dapat na ari-arian sa taon na binili at inilagay sa serbisyo. Para sa 2018, ang pagpapawalang halaga ng bonus ay nalalapat sa 100% ng halaga ng mga kwalipikadong ari-arian, kung bago o pre-owned, at walang limitasyon sa dolyar. Mayroon ding mga limitasyon sa kita sa pagbubuwis para sa pagpapawalang halaga ng bonus tulad ng sa unang taon ng pag-expensing. Ang pagpapawalang halaga ng bonus ay awtomatikong nalalapat maliban kung ang isang halalan ay ginawa upang huwag sumali.
Ang saklaw ng ari-arian na karapat-dapat para sa pagpapawalang halaga ng bonus ay pinalawak din upang isama ang kwalipikadong pag-aari ng pag-aari (ipagpalagay na itinatama ng Kongreso ang isang pangangasiwa tungkol sa 15-taong panahon ng pagbawi na nag-aplay sa naturang ari-arian). At maaari itong gamitin para sa gastos ng pelikula, telebisyon at live theatrical Productions. Ang paggamit ng bonus depreciation ay nangangahulugan na sa kabila ng $ 25,000 unang-taong expensing limit para sa pagsulat ng gastos ng isang mabigat na SUV (isa na may gross weight rating ng sasakyan na higit sa 6,000 pounds ngunit hindi higit sa 14,000 pounds), ang buong gastos ay maaaring Ibinabawas sa taon ang SUV ay inilalagay sa serbisyo.
De Minimis Safe Harbor
Bilang isang alternatibo sa pagpapagamot sa iyong mga kagamitan bilang mga capital asset na isinagawa sa balanse na sheet, maaaring piliin ng mga negosyo na gumamit ng IR-created de minimis safe harbor. Pinapayagan nito ang pagbabawas ng hanggang sa $ 2,500 bawat item o invoice bilang hindi sinasadya na mga materyales at supplies (mga kumpanya na may naaangkop na financial statement tulad ng isang SEC file ay may $ 5,000 bawat item o limitasyon sa invoice). Kung gayon, ang isang pagbabawas ay kinukuha sa taon kung saan ang mga materyales at mga panustos na ito ay binabayaran o natupok, alinman ang mamaya. Halimbawa, ang isang 35-kuwarto na motel ay nagbibili ng 35 bota sa halagang $ 40 bawat bakal at inilalagay sila sa bawat kuwarto kapag binili ito. Ang negosyo ay maaaring mag-opt upang mabawas ang $ 1,400 bilang mga di-sinasadya na materyales at supplies; ang mga bakal ay hindi idinagdag bilang isang asset sa balanse sheet.
Huling Pag-iisip
Sa maraming mga opsyon para sa pagsulat ng gastos ng mga pamumuhunan sa mga kagamitan at ilang iba pang mga ari-arian, hindi madaling malaman kung aling paraan ang pinakamainam para sa iyong negosyo upang pumunta. Makipagtulungan sa isang matalinong tagapayo sa buwis upang ma-optimize ang iyong mga write-off.
Larawan sa pamamagitan ng Shutterstock
1
