Ang pangunahing dahilan upang bumuo ng isang LLC (limitadong kumpanya ng pananagutan) ay upang protektahan ang mga personal na ari-arian ng mga may-ari mula sa negosyo. Nangangahulugan ito na kung ang iyong kumpanya ay may masamang utang o na-sued, ang mga bangko at iba pang nagpapautang ay hindi makukuha ang iyong personal na ari-arian. Ngunit harapin natin ito. Para sa maraming maliliit na may-ari ng negosyo, ang mga tanong tungkol sa pagbubuo ng LLC ay kadalasang kumulo sa isang solong paksa … mga buwis.
Kahit na ito ay hinihimok ng isang pagnanais na makatakas sa mga buwis sa sariling pagtatrabaho o naghahanap upang maiwasan ang "double taxation" whammy, ang mga maliit na may-ari ng negosyo ay pag-isipan kung aling legal na istraktura ay tama para sa kanilang sitwasyon sa negosyo at pinansyal.
Ang LLC ay madalas na nauugnay sa "pass-through taxation," ibig sabihin ang LLC mismo ay hindi nagbabayad ng buwis. Sa halip, ang kita mula sa negosyo ay ipinasa sa mga may-ari ng kumpanya (mga miyembro ng ah) na pagkatapos ay inaangkin ang mga kita na ito sa kanilang personal na mga form ng buwis.
Gayunpaman, ang LLC ay talagang nag-aalok ng flexibility pagdating sa pederal na paggamot sa buwis. Ito ay dahil ang LLC ay isang nilalang na nilikha ng batas ng estado. Pinapayagan ng IRS ang LLC na mabuwisan bilang isang korporasyon, pakikipagsosyo o nag-iisang may-ari, depende sa mga halalan na ginawa ng LLC at ang bilang ng mga miyembro.
Sa ilalim ng pederal na batas, isang LLC ay inuri bilang isa sa mga uri ng mga taxable entity na ito:
Single-member LLC bilang isang "disregarded entity"
Sa kasong ito, ikaw ang nag-iisang may-ari ng LLC at nag-uulat ka ng kita sa negosyo sa iyong form sa buwis sa Iskedyul, pati na rin ang nagbabayad ng self-employment tax sa kita sa form ng Iskedyul SE. Ito ang karaniwang tinatawag na pass-through na pagbubuwis, dahil ang LLC ay hindi kailangang mag-file ng anumang mga form sa buwis. Kakailanganin mo lamang na magbayad ng mga buwis sa sariling pagtatrabaho kung ikaw ay nakikibahagi sa isang aktibong kalakalan o negosyo; halimbawa, kung nagbibigay ka ng serbisyo sa mga kliyente o nagbebenta ng isang produkto. Kung nabuo mo ang isang LLC para sa isang pasibong aktibidad, tulad ng mga pamumuhunan sa real estate, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa sariling pagtatrabaho sa kita (at sa kasong iyon, iulat mo ang iyong mga passive profit sa Iskedyul E).
Halimbawa, si Anne ay isang photographer sa kasal at nabuo ang isang LLC para sa kanyang negosyo. Ang LLC ay nakakuha ng $ 42,000 sa tubo sa taong ito. Magbabayad siya ng mga buwis sa $ 42,000 sa kanyang indibidwal na antas ng buwis, pati na rin ang mga buwis sa sariling pagtatrabaho (kasalukuyang 13.3 porsiyento para sa kalendaryong taon 2011 para sa unang $ 106,800).
Maramihang-miyembro LLC bilang isang pakikipagtulungan
Sa pag-aayos na ito, mayroong maraming mga miyembro na nagmamay-ari ng LLC bilang mga kasosyo. Hindi tulad ng single-member LLC na inilarawan sa itaas, sa kasong ito, ang mga ulat ng multiple-member LLC ay nag-uulat sa kita ng negosyo sa isang hiwalay na 1065 na pagbabalik ng buwis sa pakikipagtulungan. Pagkatapos, binabayaran ng bawat kapareha ang mga buwis sa sariling pagtatrabaho sa kanilang bahagi ng profit sa pagsososyo sa form na Buwis ng SE SE. Tulad ng isang single-member LLC, kailangang magbayad lamang ng mga buwis sa sariling trabaho kung ang LLC ay nakikipag-ugnayan sa isang aktibong kalakalan o negosyo.
LLC bilang isang korporasyon ng C
Ang isang LLC ay maaaring piliin na tratuhin bilang isang korporasyon para sa mga layunin ng buwis sa pamamagitan ng pag-file ng Form 8832 sa IRS. Sa kasong ito, nag-file ang LLC ng isang corporate tax return 1120. At ang kita ng LLC ay hindi napapailalim sa mga buwis sa sariling pagtatrabaho. Gayunpaman, kung ang kita ng LLC ay ipinamamahagi sa mga may-ari ng LLC sa anyo ng mga dividend, ang mga dividend na ito ay muling binubuwisan sa 15 porsyento na kuwalipikadong rate ng dividend. Ang LLC na itinuturing bilang isang korporasyon ng C ay responsable din sa mga buwis sa payroll sa anumang sahod na binabayaran sa mga miyembro ng LLC na nagtatrabaho sa negosyo.
Halimbawa, nagmamay-ari si Paul ng isang kumpanya sa pagkonsulta na kumita ng $ 80,000 sa kita. Bilang isang korporasyon ng C, ang negosyo ay magbabayad ng $ 27,200 sa mga buwis sa kita na ito (ipagpalagay ang isang 34 na rate ng buwis sa sahod). Kung pagkatapos ay dadalhin ni Paul ang kita na kita bilang isang dibidendo, siya ay may utang din sa mga buwis (sa 15 porsiyentong kuwalipikadong rate ng dibidendo) sa pagbabayad ng dibidendo.
LLC bilang isang korporasyon S
Sa kasong ito, ang LLC ay hiniling na ituring bilang isang korporasyon S. Ang S Corp ay nag-file ng 1120S tax return, ngunit ang kita ng kumpanya ay hindi napapailalim sa corporate income tax (tulad ng mga ito sa C corporation). Sa halip, ang mga indibidwal na may-ari ng LLC ay binubuwisan sa kani-kanilang mga namamahagi ng kita ng kumpanya (at ang mga kita ay hindi napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho). Kung ang isang may-ari ng LLC ay gumagana sa negosyo, dapat silang bayaran ng makatwirang sahod para sa kanilang mga gawain at ang LLC ay dapat magbayad ng mga buwis sa payroll sa mga sahod na ito.
Sabihin nating nagsimula ang tatlong kapatid na babae ng isang organic na ice cream business at bawat isa ay may isang-ikatlo ng negosyo. Bumubuo sila ng isang LLC at hinirang na mabuwisan bilang isang korporasyon S. Sa unang taon, kumikita ang kanilang negosyo ng $ 90,000 sa kita. Ang negosyo ng ice cream ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa kita. Sa halip, ang bawat kapatid na babae ay kasama ang kanyang bahagi ng kita ($ 30,000) sa kanyang nabubuwisang kita sa kanyang indibidwal na tax return. At kung nawala ang kanilang negosyo ng $ 45,000 sa unang taon, ang bawat kapatid na babae ay magsama ng $ 15,000 na pagkawala sa kanyang indibidwal na kita na maaaring pabuwisin.
Ang pagpili ng tamang tax entity para sa iyong LLC ay isang mabigat na isyu at sa huli ay nakasalalay sa lahat ng mga natatanging aspeto ng iyong partikular na pangangailangan sa negosyo, pangitain at pangyayari. Siyasatin ang iyong mga pagpipilian at manatili sa ibabaw ng pagpapalit ng mga pagpapaunlad ng buwis sa parehong antas ng pederal at estado na maaaring makaapekto sa iyong mga buwis.
Pinakamahalaga, malaman na ang LLC ay mahusay para sa mga maliliit na may-ari ng negosyo na nais proteksyon sa pananagutan, ngunit mas gusto ang minimal na pormalidad (at gawaing isinusulat). Ito rin ay isang perpektong istraktura para sa isang negosyo sa mga dayuhang may-ari, gaya ng sinuman (C corp, S corp, isa pang LLC, tiwala o estate) ay maaaring maging isang may-ari ng isang LLC. Kaya tumagal ng ilang oras at turuan ang iyong sarili sa mga benepisyo ng pagbuo ng isang LLC at kung anong paggamot sa buwis ang pinakamainam para sa iyo. Pagkatapos ng lahat, ikaw at ang iyong negosyo ay nagkakahalaga ito.
Larawan mula sa Pixelbliss / Shutterstock
Higit pa sa: Pagsasama 8 Mga Puna ▼
