Kapag nakuha mo ang isang asset para sa iyong negosyo na inaasahan na tatagal ng higit sa isang taon, karaniwan mong kailangang mag-capitalize ang gastos. Nangangahulugan ito na inilalagay mo ang asset sa iyong balanse at pagkatapos ay isulat ang gastos sa loob ng isang tiyak na bilang ng mga taon (itinatakda ng batas ayon sa likas na katangian ng item) sa pamamagitan ng pagkuha ng isang taunang allowance sa pamumura.
Nalalapat ang tuntunin ng capitalization hindi alintana ang halaga ng isang item. Kaya sa teknikal, kung bumili ka ng isang $ 10 handheld na calculator, hindi mo maaaring awtomatikong bawasin ang gastos mula sa bat sapagkat ang item ay inaasahang tumagal nang higit sa isang taon. Gayunpaman, mayroong maraming mga paraan upang mapabilis ang iyong mga write-off sa buwis para sa karamihan sa mga pagbili ng asset.
$config[code] not foundSeksyon 179 Pagkuha
Sa halip na kumita ng mga allowance sa pamumura sa loob ng limang taon o higit pa, maaari mong piliin na ibawas ang halaga ng mga kagamitan at makinarya sa taon na iyong binili at ilagay sa serbisyo. Ang dolyar na limitasyon para sa tuntunin ng expensing na ito (na tinatawag na Section 179 na pagbawas pagkatapos ng bahagi ng Kodigo sa Panloob na Kita na naglalarawan nito) ay $ 500,000 para sa 2015 at 2016. Ang limit ng dolyar ay maaaring tumaas para sa inflation para sa 2017 at higit pa.
Gayunpaman, ang $ 500,000 ay binawasan ng dollar-for-dollar para sa bawat dolyar ng mga kagamitan na binili sa taon na lumampas sa isa pang hanay ng limitasyon: $ 2,000,000 sa 2015 at $ 2,010,000 sa 2016. Kaya, kung bumili ka ng $ 2.1 milyon ng kagamitan sa 2015, ang iyong expensing limit ay $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 sa ibabaw ng $ 2 milyon na limitasyon sa pagkuha). Muli, ang $ 2,010,000 ay maaaring iakma para sa pagpintog pagkatapos ng 2016.
Nalalapat ang expensing sa parehong mga bago at pre-owned na mga item, ngunit ay kapaki-pakinabang lamang para sa isang negosyo na kapaki-pakinabang para sa taon. Sa ibang salita, ang gastos ay hindi maaaring gamitin upang lumikha o madagdagan ang isang netong pagkawala ng operating para sa taon. Bilang karagdagan sa mga kasangkapan sa opisina, laptops, cell phone, makinarya at iba pang kagamitan, ang gastos ay maaaring gamitin para sa:
- Off-the-shelf software.
- Air conditioning at heating units, ngunit tanging ang mga inilagay sa serbisyo pagkatapos ng 2015.
- Kwalipikadong pag-upa, restawran, at tingian na pagpapahusay hanggang $ 250,000 sa 2015.
Simula sa 2016, ang gastos ay umabot sa $ 500,000. Ang $ 250,000 ay hindi na nalalapat.
Pagpapawalang halaga ng Bonus
Ang pagpapawalang halaga ng bonus ay isa pa sa mga opsyon na write-off sa unang taon. Habang tinatawag itong isang bonus, hindi ito nagdaragdag sa kabuuang pagbabawas para sa isang pagbili; hindi mo maaaring ibawas ang higit sa halaga ng item.
Ang pagpapawalang halaga ng bonus ay nagpapahintulot lamang sa iyo na mapabilis ang pagbabawas ng pamumura. Maaari mong bawasan ang 50 porsyento ng halaga ng mga item na inilagay sa serbisyo para sa taon. Ang 50 percent limitasyon ay angkop para sa 2015, 2016, at 2017. Ito ay bumaba sa 40 porsiyento sa 2018 at sa 30 porsiyento sa 2019. Ang depresyon ng bonus ay naka-iskedyul na mawawalan ng bisa pagkatapos ng 2019 maliban kung ipagpaliban muli ng Kongreso ang patakaran na ito.
Ang pagpapawalang halaga ng bonus ay nalalapat lamang sa mga bagong item. Hindi ito maaaring gamitin para sa mga pre-owned na mga item. Para sa 2015, maaaring i-depreciate ang bonus hindi lamang para sa makinarya at kagamitan, kundi pati na rin para sa mga kwalipikadong mga pagpapahusay sa pag-a-lease. Gayunpaman, hindi ito magagamit para sa pagpapabuti ng restaurant o retail property. Simula sa 2016, ang depreciation ng bonus ay nalalapat sa lahat ng mga kwalipikadong pagpapabuti na ginawa sa loob ng komersyal na espasyo (maliban sa pagpapalaki, pagbabago sa panloob na balangkas ng estruktura, elevators, o escalators). Wala nang kinakailangan na mayroong tatlong taong pagpapaupa.
Para sa mga mamahaling bagay, ang pagpapawalang halaga ng bonus ay maaaring isama sa Section 179 na pagbawas pati na rin sa regular na pamumura. Nangangahulugan ito kahit na kapag bumibili ng mga item na may mataas na tiket, malamang na makapagsulat ka ng lahat o hindi bababa sa karamihan ng gastos sa harap.
Maghanap ng higit pang impormasyon tungkol sa mga write-off sa buwis sa IRS Publication 946, Paano I-depreciate ang Ari-arian (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Tandaan na ang calculator na nabanggit mas maaga? Maaari mong piliin na ilapat ang pagbabawas ng Seksyon 179. O maaari kang umasa sa isang nilikha ng IRS de minimis ligtas na daungan para sa nasasalat na ari-arian (PDF). Sa halip na pag-capitalize ang gastos at pagkatapos ay gamitin ang expensing o depreciation upang isulat ang halaga ng mga item, maaari mong piliin na tratuhin ang mga ito bilang materyal at supplies. Ang ligtas na harbor na ito ay nagpapahintulot sa iyo na kumuha ng agarang pagbawas para sa halaga ng mga pagkuha ngunit hindi mo ito maidaragdag sa iyong balanse.
Ang de minimis safe harbor ay limitado sa 2015 hanggang $ 500 bawat item o invoice (malinaw na sapat upang masakop ang handheld calculator). Sa 2016, ang limitasyon ay $ 2,500 bawat item o invoice.
Upang gamitin ang ligtas na pamamaraan ng write-off na harbour tax, dapat mong ilakip ang isang pahayag sa halalan sa iyong pagbabalik. Dapat mong gawin ang halalan bawat taon na nais mong gamitin ito.
Bottom Line
Mayroon kang mga opsyon kung paano isulat ang mga item na binili mo para sa iyong negosyo. Ang paraan kung saan ka nagbabayad para sa mga item ay hindi nakakaapekto sa iyong mga write-off sa buwis. Kaya, kung sisingilin mo ang pagbili sa isang credit card, nakaayos para sa financing ng isang pagbili ng kagamitan, o bayad na pera, ang write-off ay lumiliko kapag binili mo ito, hindi kung paano mo binayaran ito.
Makipagtulungan sa isang tax advisor upang malaman ang pinakamahusay na diskarte para sa iyong sitwasyon.
Buwis Background Photo sa pamamagitan ng Shutterstock
4 Mga Puna ▼
