Kung naghahanap sila upang maiwasan ang 'double taxation' conundrum o bawasan ang self-employment at payroll na buwis, ang mga may-ari ng negosyo ay nagtataka kung ano ang legal na istraktura ay tama para sa kanilang negosyo, pinansiyal na kalagayan, at buwis.
Ang isyu ng double taxation at ang S Corporation at LLC's pass-through tax treatment ay isang mahalagang kadahilanan kapag sinusuri ang mga istruktura ng negosyo. Ngunit mayroong iba pang mga implikasyon sa buwis na kasangkot sa pagpili ng istraktura ng negosyo. Magbasa para malaman kung paano ang mga pagbabawas sa negosyo at mga benepisyo ng empleyado ay apektado ng iyong legal na istraktura:
Mga Pagkuha ng Pangangalagang Pangkalusugan
Hindi lihim na ang mga gastos sa pangangalagang pangkalusugan ay isang pangunahing paggasta para sa mga negosyo at indibidwal magkamukha. Maibabayaan ng isang C Corporation ang 100% ng segurong pangkalusugan na binabayaran nito para sa mga empleyado nito, kabilang ang mga empleyado na mga shareholder. Ang isang korporasyon ay maaari ring ganap na ibawas ang mga gastos ng anumang medikal na plano sa pagbabayad. At ang mga empleyado ng isang C Corporation ay hindi binubuwisan sa mga benepisyong pangkalusugan na natatanggap nila.
Ito ay isang iba't ibang mga kuwento para sa S Corporation o LLC na inihalal pass-through tax treatment. Sa mga istruktura na ito, ang 2% o higit pang mga shareholder ay hindi itinuturing na empleyado. Ano ang isang 2% o mas mataas na shareholder? Ito ay isang tao na direkta o hindi direktang nagmamay-ari ng higit sa 2% ng stock ng korporasyon o nagmamay-ari ng stock na may higit sa 2% ng kapangyarihan ng pagboto, anumang oras sa taon.
Ang seguro sa kalusugan ng isang 2% shareholder ay maaaring ibabawas ng S Corporation kung ito ay kasama sa W2 form ng shareholder-employee. Ito ay nangangahulugan na ang mga shareholder ay kailangang magbayad ng buwis sa kanilang mga benepisyo sa medisina, bagaman maaaring sila ay may karapatan na ibawas ang mga panggitnang gastos sa kanilang mga personal na tax return.
Kung nasa sitwasyong ito, mahalaga na maitakda mo nang tama ang iyong patakaran at pag-reimbursement. Halimbawa, ang patakaran sa pangangalagang pangkalusugan ay dapat sa pangalan ng S Corporation at maaaring mabayaran ng S Corporation ang mga premium at iulat ang mga halaga ng premium bilang W2 sahod. O, kung ang patakaran ay nasa iyong sariling pangalan (at binabayaran mo mismo ang mga premium), dapat ibalik sa iyo ng S Corporation at iulat ang halaga ng premium sa sahod ng W2.
Bilang karagdagan, magkaroon ng kamalayan na ang isang S Corporation ay kailangang gumawa ng parehong mga benepisyo sa coverage sa lahat ng mga empleyado sa loob ng parehong klasipikasyon. Maaari kang mag-alok ng iba't ibang mga plano sa iba't ibang uri ng mga empleyado (ibig sabihin, full-time na manggagawa, part-time na manggagawa, suweldo na manggagawa, oras-oras na manggagawa), ngunit dapat mong pakitunguhan ang lahat sa loob ng parehong klasipikasyon. Ito ay totoo para sa mga plano sa pagreretiro at iba pang mga benepisyo pati na rin.
Mga Plano sa Pagreretiro
Ang mga korporasyon ng C Corporations at S Corporations (at LLCs na pumiling pumasa sa pagpasa) ay maaaring mag-alok ng mga plano sa pagreretiro sa mga empleyado, kabilang ang mga empleyado ng shareholder. Kabilang sa mga partikular na plano ang:
- Mga plano ng SEP (kung saan ang Corp ay maaaring gumawa ng malaking kontribusyon sa mga IRA ng empleyado)
- Simple IRA (na may mababang kontribusyon sa empleyado at mga kontribyutor na tumutugma sa tagapag-empleyo)
- 401K (na may mas mataas na mga limitasyon sa kontribusyon)
Magkaroon ng kamalayan na may S Corporation, ang mga empleyado ng shareholder ay tumatanggap ng mga benepisyo sa pagreretiro plano batay sa nakuha na kita ng W2, at hindi ang kanilang pagbabahagi ng kita ng korporasyon.
Mga Benepisyo ng Fringe
Dapat na tratuhin ng mga empleyado ng S Corporations at LLCs ang ilang mga benepisyo ng fringe bilang kita na maaaring pabuwisin, habang ang mga empleyado ng C Corporations ay maaaring makatanggap ng mga benepisyong ito na walang bayad sa buwis. Ang mga halimbawa ng mga benepisyong ito ay:
- Paglipat ng mga pagsasauli ng gastos
- Employee-provided term insurance
- Ang ilang mga gastusin sa transportasyon (ibig sabihin, paradahan, pumapasok sa pampublikong transportasyon)
- Mga pagkain at pangaserahan para sa mga benepisyo ng tagapag-empleyo
- Mga parangal na nakakamit na kwalipikado
Edukasyon ng Empleyado
Maaaring mabawasan ng isang C Corporation ang mga kuwalipikadong gastusin sa edukasyon ng empleyado. Maaari ring bawasan ng S Corp ang ilang mga gastos sa pag-aaral sa pamamagitan ng pagtingin sa mga ito ng isang 'benepisyo sa kondisyon ng trabaho.' Halimbawa, kung ang isang empleyado ay makikinabang mula sa mga partikular na klase o teknikal na pag-aaral, maaaring bayaran ng tagapag-empleyo para sa edukasyon na ito. Sa kasong ito, ang gastos ay itinuturing na isang benepisyo sa kondisyon ng trabaho, at ang S Corp ay maaaring magbayad ng gastos at ang empleyado ay hindi binubuwisan sa halaga ng benepisyo.
Kinalabasan ng Corporation
Ang S Corp (at LLC na pagpili ng pass-through na paggamot) ay mas kaakit-akit sa mga indibidwal na gustong mag-claim ng pagkalugi sa negosyo sa kanilang mga personal na kita na nagbabalik. Sa C Corporation, ang pagkalugi ay gaganapin at hindi ipinasa sa mga shareholder. Kahit na may S Corp, tandaan na maaari mong personal na ibawas ang mga pagkawala ng korporasyon na iyong pinopondohan. Ang anumang pagkalugi na pinondohan ng bangko sa isang direktang pautang mula sa bangko patungo sa korporasyon ay hindi mababawas sa iyong personal na pahayag ng kita.
Buod
Kapag nagpasya ka sa mga istruktura ng negosyo, tandaan na ang pangunahing dahilan upang isama o bumuo ng isang LLC ay upang limitahan ang pananagutan ng mga may-ari at protektahan ang personal na pananalapi mula sa negosyo. Siyempre, ang mga tanong tungkol sa pagsasama ay humahantong sa mga buwis. Tulad ng anumang transaksyon na maaaring magkaroon ng makabuluhang buwis at mga legal na kahihinatnan, dapat mong palaging suriin sa isang kwalipikadong propesyonal sa buwis o CPA bago magsimula.
Habang ang C Corporation ay nag-aalok ng higit pang mga pakinabang para sa pagbawas ng mga benepisyo ng fringe, iba pang mga kadahilanan? namely potensyal na double taxation at mas kumplikadong mga kinakailangan sa pag-uulat? maaaring kontrahin ang anumang kalamangan. Ang iyong desisyon sa istraktura ng negosyo ay sa huli ay depende sa lahat ng mga natatanging aspeto ng iyong negosyo, mga empleyado, at mga pangangailangan sa pananalapi.
Photo Collage ng Pera sa pamamagitan ng Shutterstock
2 Mga Puna ▼
